El Formulario 104 es uno de los documentos más importantes para cualquier contribuyente, porque a través de él se declara el IVA. Saber qué es y cómo llenarlo te ayuda a cumplir con el SRI sin errores. En esta guía te explicamos su función y el proceso general de llenado.
¿Qué es el Formulario 104?
El Formulario 104 es la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA). En él reportas el IVA que cobraste en tus ventas y el que pagaste en tus compras, para determinar cuánto debes pagar al SRI o si tienes crédito tributario a favor. Recuerda que el IVA general en Ecuador es del 15%.
¿Quién debe presentarlo?
Están obligados a presentar el Formulario 104 los contribuyentes que realizan actividades gravadas con IVA, según su régimen. La periodicidad puede ser mensual o semestral dependiendo de tu situación. Incluso si en un periodo no tuviste ventas, es posible que debas presentar la declaración en cero.
Información que necesitas para llenarlo
- El detalle de tus ventas del periodo, con IVA cobrado.
- El detalle de tus compras y gastos, con IVA pagado.
- Las retenciones de IVA que te hayan efectuado o que hayas realizado.
- Tus comprobantes electrónicos emitidos y recibidos.
Tener tu facturación ordenada facilita enormemente este paso.
Cómo llenar el Formulario 104 paso a paso
- Ingresa a sri.gob.ec y accede a SRI en línea con tu usuario y clave.
- Selecciona la declaración del IVA (Formulario 104) y el periodo correspondiente.
- Registra tus ventas: ingresa las ventas gravadas con IVA y las que no lo estén, según corresponda.
- Registra tus compras: incluye el IVA pagado que puedas usar como crédito tributario.
- Incluye las retenciones de IVA aplicables.
- Revisa el resultado: el sistema calculará si tienes valor a pagar o crédito a favor.
- Presenta la declaración y realiza el pago si corresponde, dentro de tu fecha máxima.
Consejos para evitar errores
- Verifica que tus ventas del formulario coincidan con tus comprobantes emitidos.
- Registra correctamente el IVA de tus compras para no perder crédito tributario.
- Respeta tu fecha máxima según el noveno dígito del RUC.
- Declara aunque no hayas tenido movimiento, si estás obligado.
La facturación ordenada facilita el 104
Cuando emites tus comprobantes de forma electrónica, cuentas con el respaldo y los reportes que necesitas para llenar el Formulario 104 con mayor rapidez y precisión, reduciendo el riesgo de inconsistencias.
La estructura del formulario y los procedimientos pueden actualizarse, así que verifica los pasos y valores vigentes en sri.gob.ec y apóyate en tu contador cuando lo necesites.
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